للانتفاع بالإمتياز الضريبي المتعلق بحاب الادخار في الأسهم، يجب توفر الشروط التالية:

• عدم سحب المبالغ المودعة في حساب الادخار في الأسهم لمدة لا تقل عن خمس سنوات بداية من غرة جانفي للسنة الموالية لسنة الإيداع. لا يطبق التجميد إلا على المبالغ المودعة ويمكن إجراء عمليات البيع والشراء في حساب الادخار في الأسهم بكل حرية.
• إرفاق التصريح السنوي بالضريبة بشهادة في إيداع الأموال مسلمة من قبل المؤسسة المفتوح لديها حساب الاخار في الأسهم،
• يجب اﺳتعمال كل مبلغ ينزل في حساب الادخار في الأسهم خلال مدة ﻻ تتجاوز 90 يوم عمل بالبورصة بعد تاريخ إيداعها، لاقتناء حصريا:
  • ما لا يقل عن 60% لسندات رأس مال شركات مدرجة وما لا يزيد عن 40% لرقاع الخزينة القابلة للتنظير ؛
  • أو أسهم أو حصص مؤسسات توظيف جماعي في الأوراق المالية التي تستعمل موجوداتها بنفس الشروط.
• يجب إعادة استخدام هذه المبالغ في غضون 90 يوم عمل بالبورصة.
• ﻻ تنتج اﻷموال المرصودة فيحساب الادخار في الأسهم فوائضا

• بالنسبة للمستفيد، في حالة عدم الالتزام بشرط التجميد:
  • ينجر عن كل عملية سحب تتم قبل انقضاء مدة 5 سنوات دفع الضريبة المستوجبة والتي لم تسدد تضاف إليها الخطايا المحتسبة حسب التشريع الجبائي الجاري به العمل.
  • ولا تستوجب خطايا التأخير إذا تم سحب األموال المودعة بعد نهاية السنة الثالثة الموالية لسنة الإيداع .
• ولا تستوجب خطايا التأخير إذا تم السحب تبعا لوقوع أحداث طارئة: مرض أو حادث مرور مع إصابة جسدية أو توقف عن العمل أو وفاة صاحب الحساب...
• لا يؤدي وفاة صاحب الحساب إلى فقدان الحساب (إغلاق الحساب) ولا للمزايا الممنوحة.
• يحتفظ الورثة بالمزايا الضريبية شريطة الالتزام بشروط التجميد للفترة المتبقية.

• إذا كنت تنوي إدارة حساب الادخار في الأسهم بنفسك، فيجب أن يكون لديك الوقت الكافي لإدارته، والأهم من ذلك أن تكون لديك المعرفة الكافية عن كيفية عمل البورصة. وإن تعذّر ذلك، فهناك خياران متاحان لك:
  • الإدارة المفوضة: في هذه الحالة، تقوم بتفويض إدارة حساب الادخار في الأسهم الخاص بك إلى وسيط بالبورصة أو إلى أحد البنوك.
  • الإدارة الجماعية: في هذه الحالة، تستثمر في صندوق توظيف جماعي في الأوراق المالية متخصص في حسابات الادخار في الأسهم وبذلك، ستجمع بين الإمتياز الضريبي ومزايا الإدارة الجماعية.
• لا تستثمر أموالاً قد تحتاجها على المدى القصير. ويجب أن يكون لديك مدخرات كافية لتتمكن من تجميد الأموال لمدة 5 سنوات والاستفادة من المزايا الضريبية.